Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15: Những thay đổi căn bản có hiệu lực từ 01/07/2025
Luật Thuế Giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 được Quốc hội khóa XV thông qua ngày 26/11/2024, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/07/2025, thay thế Luật Thuế GTGT 2008 và các lần sửa đổi trước đó. Đây là bước cải cách quan trọng nhằm đồng bộ hóa chính sách thuế với thực tiễn kinh tế số và yêu cầu hội nhập quốc tế.
1. Nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT
Một trong những thay đổi được cộng đồng doanh nghiệp và hộ kinh doanh đón nhận tích cực nhất là việc nâng ngưỡng doanh thu hàng năm không chịu thuế GTGT từ 100 triệu đồng lên 200 triệu đồng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Điều này giúp giảm đáng kể gánh nặng hành chính và chi phí tuân thủ cho hàng triệu hộ kinh doanh nhỏ lẻ trên cả nước.
2. Phân bón chuyển sang chịu thuế suất 5%
Luật chính thức đưa phân bón vào đối tượng chịu thuế GTGT với mức thuế suất 5%, thay cho quy định không chịu thuế trước đây. Thay đổi này được kỳ vọng sẽ giúp các doanh nghiệp sản xuất phân bón trong nước được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, từ đó giảm chi phí sản xuất và nâng cao sức cạnh tranh so với hàng nhập khẩu.
3. Mở rộng yêu cầu thanh toán không dùng tiền mặt
Luật bãi bỏ ngưỡng 20 triệu đồng trước đây và quy định rõ: toàn bộ hàng hóa, dịch vụ mua vào đều phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt mới được khấu trừ thuế GTGT đầu vào (trừ các trường hợp đặc biệt do Chính phủ hướng dẫn). Doanh nghiệp cần rà soát lại toàn bộ quy trình mua hàng và thanh toán để đảm bảo tuân thủ.
4. Bổ sung trường hợp hoàn thuế GTGT cho thuế suất 5%
Đây là điểm mới rất có ý nghĩa thực tiễn: Cơ sở kinh doanh chỉ sản xuất hàng hóa, cung ứng dịch vụ chịu thuế suất 5% có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên sau 12 tháng hoặc 04 quý liên tục sẽ được hoàn thuế. Trước đây, nhóm đối tượng này không được hoàn thuế, gây ra tình trạng vốn bị chiếm dụng kéo dài.
5. Quản lý thuế thương mại điện tử và nền tảng số
Luật lần đầu tiên quy định rõ trách nhiệm của tổ chức quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử và nền tảng số có chức năng thanh toán phải thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên sàn. Đây là bước tiến quan trọng trong việc thu hẹp khoảng cách quản lý thuế trong kỷ nguyên kinh tế số.
6. Giá tính thuế hàng khuyến mại và hàng nhập khẩu
Luật hóa quy định giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo pháp luật thương mại là 0 đồng, đồng thời bổ sung các loại thuế nhập khẩu bổ sung (thuế chống bán phá giá, thuế chống trợ cấp, thuế tự vệ) vào giá tính thuế GTGT hàng nhập khẩu.
Khuyến nghị từ HDT Audit: Doanh nghiệp cần khẩn trương rà soát lại toàn bộ quy trình kế toán thuế, cập nhật phần mềm kế toán và đào tạo lại đội ngũ kế toán để tuân thủ đúng các quy định mới từ ngày 01/07/2025. Liên hệ HDT Audit để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ chuyển đổi.
